Fiscalité immobilière au Maroc pour MRE : TVA, impôt sur les profits fonciers et exonérations
Investir dans l’immobilier au Maroc en tant que Marocain Résidant à l’Étranger (MRE) offre de belles opportunités… à condition de bien connaître les règles fiscales applicables. La TVA, l’impôt sur les profits fonciers (IR/PF) et les exonérations possibles peuvent avoir un impact significatif sur votre rentabilité.
Voici un guide pratique pour comprendre la fiscalité immobilière au Maroc en 2025 et profiter pleinement des avantages réservés aux MRE.
TVA et logement social au Maroc
Si vous achetez un logement social (50 à 80 m², prix ≤ 250 000 MAD HT) destiné à votre habitation principale, l’État prend en charge la TVA. En contrepartie, vous devez consentir une hypothèque au profit de l’État pendant 4 ans.
Au terme de cette période, vous pouvez demander la mainlevée d’hypothèque en fournissant à l’administration fiscale :
- La demande officielle
- Le contrat de vente
- Une preuve de résidence continue (CIN avec adresse, certificat de résidence)
- Les quittances de la taxe de services communaux
📌 Astuce MRE : Pensez à conserver tous vos justificatifs dès le premier jour, cela facilitera la levée d’hypothèque.
Contribution sociale de solidarité sur la construction
Si vous construisez un logement à usage d’habitation principale :
- Exonération si la superficie construite ≤ 300 m²
- Contribution due sur la totalité si > 300 m²
Barème 2025 :
| Superficie couverte | Montant par logement |
|---|---|
| 0 – 300 m² | Exonéré |
| 301 – 400 m² | 60 MAD |
| 401 – 500 m² | 100 MAD |
| > 500 m² | 150 MAD |
📌 Obligations :
- Déclaration annuelle du coût de construction en ligne sur tax.gov.ma
- Joindre les factures, contrats ou estimation d’architecte
Impôt sur le revenu au titre des profits fonciers (IR/PF)
Cet impôt s’applique lors de la vente d’un bien immobilier ou d’un terrain.
Taux normal : 20% du profit réalisé, avec un minimum de 3% du prix de vente.
Cas d’exonération totale :
- Vente d’un bien dont la valeur ≤ 140 000 MAD
- Vente d’une habitation principale occupée depuis ≥ 5 ans
- Vente d’un logement social (occupé depuis ≥ 4 ans)
- Cession à titre gratuit entre membres de la famille directe (ascendants/descendants, époux, frères/sœurs, kafala)
Cas particuliers MRE :
- L’habitation principale au Maroc reste exonérée même si vous résidez à l’étranger, tant qu’elle est occupée par votre conjoint, parents ou enfants
- Une seule exonération possible tous les 5 ans
Obligations déclaratives MRE
En cas de vente, vous devez :
- Déclarer la cession sur tax.gov.ma dans les 30 jours suivant la signature
- Payer l’IR/PF correspondant
- Joindre toutes les pièces justificatives (acte d’achat, factures de travaux, preuve d’occupation…)
📌 Vous pouvez demander un avis préalable à l’administration fiscale pour vérifier si vous êtes éligible à l’exonération.
Pourquoi confier votre fiscalité immobilière à un professionnel au Maroc ?
La fiscalité immobilière MRE implique :
- Des démarches en ligne parfois complexes
- Des délais stricts à respecter
- Une interprétation précise des textes pour bénéficier des exonérations
Notre cabinet accompagne les MRE dans :
- Les déclarations TVA et demandes de mainlevée d’hypothèque
- Les calculs et déclarations de l’IR/PF
- L’optimisation fiscale lors d’une vente
- La préparation et le dépôt des dossiers auprès de la DGI
Conclusion
Maîtriser la fiscalité immobilière au Maroc est indispensable pour sécuriser votre investissement et maximiser vos gains. Les MRE bénéficient d’exonérations précieuses, mais encore faut-il en connaître les conditions et s’y conformer.
📞 Contactez-nous dès aujourd’hui pour un accompagnement fiscal complet et 100% conforme à la législation marocaine.
